В законодательстве Российской Федерации существует отдельный закон по поводу того, чем может обернуться индивидуальному предпринимателю работа без кассового аппарата. Но, также этот же закон предусматривает отдельную категорию людей, которые могут без проблем осуществлять торговлю без данного аппарата.

Но, кто попадает в эту категорию? И кто может смело не платить деньги? Давайте вместе разберемся с этим вопросом, чтобы потом не попасть в неприятную ситуацию.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что требует законодательство?

Согласно законам России, каждый предприниматель, который осуществляет продажу каких-либо товаров, обязан приобрести кассовый аппарат для того, чтобы принимать оплату за свой товар или услуг.

Притом совершенно неважным остается тот факт, как именно объект осуществлял оплату:

• Наличными.
• Банковской картой.

Главным остается факт – если объект принимает плату за свои товары или услуги, он должен иметь кассовый аппарат для фиксации данного действия.

Кроме того, важно знать, что данное правило действует:

• для объектов, которые продают свой товар;
• при продаже чужого товара, когда объект выступает как бы посредником в данной сделке.

Именно поэтому оно распространяется как на физических, так и на юридических лиц.

В Федеральном Законе, статьи 54 есть четкие ограничения и правила по-поводу того, как должен применяться кассовый аппарат. Так, согласно ему, все те, кто имеют дело с оплатой деньгами или же посредством карты должны иметь кассовый аппарат как подтверждение своих финансовых доходов.

Работа ИП без кассового аппарата

Несмотря на всю строгость закона, как и все правила. Оно имеет исключения. Так, согласно ему, без кассового аппарата могут работать следующие индивидуальные предприниматели:

• Если ваша организация или предприятие работает посредством патента. Но, помните, что, хотя данный случай не подразумевает установку кассового аппарата, вы будете вынуждены выдать объекту чек, если он попросит его.
• Если ваша организация работает с большим потоком населения для оказания им каких-либо услуг. В таком случае также потребуются какие-либо документы об отчетности. Это могут быть квитанции, абонементы или же билеты.
• Если ваша организация работает в труднодоступном месте, добраться до которого составляет большого труда, и они выполняют доставку или же выездные мероприятия.
• Если ваша торговля является специфической и установка кассового аппарата будет странной. В эту группу можно вписать продажу пирожков на море и т.д.

Так, для того чтобы работать без кассового аппарата, вы обязательно должны попадать в одну из этих групп или же завести себе данный агрегат. Так, если при проверке выяснится, что ваша организации обязана иметь данную аппаратуру, но не имеет ее. Вам будет выписан штраф. Притом что если для индивидуального предпринимателя он составляет от 3 000 до 4 000 рублей, то для организации – от 30 000 до 40 000 рублей.

Но помните, что даже если вы попадете под один из этих пунктов, это только дает вам возможность отказаться от кассового аппарата, но совершенно не избавят вас от действий согласно кассового законодательства.

Согласно закону, который был принят в 2014 году, индивидуальные предприниматели смогут отказаться от входящих ордеров и ведении кассовых книг. Но, ее наличие останется обязательной в организациях и других структурах.

Регистрация кассового аппарата для ИП

Итак, для того чтобы ваше использование кассового аппарата было законным, его необходимо зарегистрировать в налоговой службе и поставить там на учет. Для этого вам потребуется обратиться в организацию по месту прописки или же по месту регистрации организации, если речь идет о юридическом лице.

Данная регистрация имеет четко-унифицированную форму, которая прописана в законодательстве под названием «Положение о применении кассового аппарата для индивидуального предпринимателя». Но, на практике, речь в нем скорее идет об исправности и функционировании самого аппарата, чем его регистрация в налоговой службе.

Так, согласно закону, кассовый аппарат должен содержать следующие детали:

• Пломбы.
• Документы об исправности.
• Наклейки для его функциональности.

Но, для того чтобы заключить договор, вам понадобятся совершенно другие данные и документы:

• Заявления с просьбой о регистрации на учете в налоговой службе вашего кассового аппарата.
• Паспорт, который вам дали на кассовый аппарат.
• Договор заключенный с ремонтной службой данного агрегата о ремонте в случае неполадок.

После этого, у налоговой службы будет 5 дней для того, чтобы решить ваш вопрос. После этого, вы должны будете прийти сюда же и забрать свои документы на аппарат и карточку регистрации. Но помните, что помимо основных документов, налоговая служба может потребовать у тебя что-то еще. Например, выписка из журнала кассира за тот период, который необходим.

Кто может работать без кассового аппарата?

Кассовый аппарат является еще одним способом контролировать прибыль организации, а потому если она использует:

• систему единого налога;
• систему патентов.

И в том, и в другом случае кассовый аппарат не является необходимым дополнением к организации и может быть куплен по желанию объекта.

Так, в этом случае, вам будет достаточно знать, что по требованию клиента вы должны будете предоставить:

• товарный чек;
• какую-либо квитанцию.

Также сюда можно отнести билет, если речь идет о сеансе фильма, поездке куда-то на каком-либо транспорте и т. д.:

• Помните, что если ранее вы попадали под одну из этих категорий, а теперь нет или же у вас появилась новая необходимость в расчете клиентов с помощью финансов, вы сможете нанять объекта, который будет как отдельный субъект на фирме зарегистрирован и заниматься лишь ведением вашего кассового аппарата и всех видов деятельности, которые с ним связаны.
• Важно знать, что именно эти проверки на наличие и правильное ведение кассового аппарата являются самыми сложными, так как их проведение не ограничено законом ни по дате, ни по количеству. А потому, при желании, налоговая служба может проводить их хоть и каждый день.
• Кроме того, важно знать, что штрафом облагается не только наличие или отсутствие ее на организации, но и точная сумма, которая там находится. Так, если в кассе находится больше денег, чем установлен лимит, то вы также будете должны штраф, который составляет от 4 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц – от 40 000 до 50 000.

Так, важно знать, что данное правило запустили уже давно, а потому его правдивость можно смело судить, смотря на практику в некоторых организациях.

Бланки строгой отчетности

Если вы собираетесь работать без кассового аппарата, вы по-прежнему должны будете фиксировать свои расходы и, возможно, даже вести кассовую книгу. Для того чтобы формировать работу с наличными и любыми другими финансами вам понадобятся бланки строгой отчетности, куда вы будете вписывать всю необходимую информацию по доходам и расходам фирмы.

Ответственность за неприменение ККТ

Согласно закону, наказание за кассовый чек понесет не только тот, у кого его нет, но и тот, кто его неправильно использует. Так, например, существует несколько неверных действий, которые могут повлечь за собой наказание или даже штраф, которые к ним входят:

• Неправильная печать чека или его отказ в печати.
• Если продавец не позаботился о том, чтобы продать товары с чеком.
• Если ваш кассовый аппарат должен быть отправлен в ремонт или работает неисправно.

Так, данные нарушения для индивидуальных предприятий, идут по заниженной цене, а потому даже если ИП получит свой штраф, он не будет превышать 4 000 рублей, и не понесет за собой никаких дополненных проблем. Также важно, чтобы кассовый аппарат не просто был на организации, а содержал все необходимые и основные объекты для его правильной работы. Так, сюда могут входить: пломбы, наклейки, голограммы и другие вещи.

Но, важно знать, что несмотря на такую низкую систему штрафов, вы рискуете уйти в своей организации в минус и получить большие проблемы. Все дело в том, что если к вам буду приходить проверки, которые не будут пригодными для жизни, вам придется отказаться от данной идеи, чтобы сохранить в достаточность свою организацию или другую постройку.

Нужен ли кассовый аппарат интернет-магазину

Кассовый аппарат является важным атрибутом почти каждой организации, а потому лучше поставить его чтобы потом не иметь проблем со всеми проверками. В случае с интернет-магазином кассовый аппарат также является важным атрибутов любого ИП, без него невозможно ведение бизнеса и торговли.

Законы «О применении ККМ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ являются довольно сложными для восприятия, прежде всего потому, что при наличии единых стандартов существует масса оговорок. Учитывая, что впервые за долгое время были серьезно затронуты интересы индивидуальных предпринимателей, многие пытаются разобраться в том, может ли ИП работать без кассового аппарата как раньше или же придется выделять время и деньги на организацию кассовой дисциплины.

К сожалению, большинству предпринимателей со временем придется смириться с покупкой онлайн-кассы, но на данный момент существует ряд законных возможностей, позволяющих работать без нее.

Итак, можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2019 году? Да, при соблюдении хотя бы одного из условий:

• занятие специфичными видами торговли или услугами;
• местонахождение торговой точки в отдаленной местности;
• использование таких систем налогообложения, как ЕНВД и ПСН.

Разберем нюансы каждой из перечисленных категорий.

Отрасли для работы ИП без онлайн-кассы в 2019 году

Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. Даже после окончания переходного периода ИП без кассовых аппаратов в 2019 году, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, смогут продавать следующие виды товаров и услуг:

• печатные издания и сопутствующие товары;
• ценные бумаги;
• билеты в салоне транспорта;
• товары в поездах;
• разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
• продукты питания в образовательных учреждениях;
• квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
• овощная продукция на развалах;
• товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
• изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
• ремонт и покраска обуви;
• прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
• передача в платное пользование жилых помещений;
• изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
• уход за детьми, престарелыми и больными;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
• изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами.

Торговля без кассового аппарата в отдельных местностях

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

Какие временные льготы позволяют работать предпринимателю без кассовой техники?

Закон № 290-ФЗ предусматривает поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности.

Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН. Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны будут перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах.

Возможно, для некоторых ИП отсрочку по онлайн-кассам продлят до 01.07.2020 .

Заполняйте заявление на постановку новой кассы на учет корректно, ознакомившись со статьей «Образец заявления на регистрацию онлайн-касс в 2019 году» .

Отдельно стоит упомянуть временные льготные меры, обозначенные п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ для ИП на спецрежимах — до 01.02.2021 для всех предпринимателей, кроме тех, которые используют ОСН, распространяется возможность не указывать в кассовом чеке номенклатурные позиции. Учитывая, что указание наименований товаров в чеках значительно усложняет товарный учет и идет вразрез с данным ИП правом не вести бухгалтерский учет, такое послабление является весьма кстати.

Как ИП организовать работу без кассового аппарата?

Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

• наименование, номер и дата;
• Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
• номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
• сумма;
• Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно.

Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Итоги

В 2017 году значительно усилился контроль кассовой дисциплины как у организаций, так и у индивидуальных предпринимателей. До июля 2019 года ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, могут не использовать кассовую технику в расчетах, но в дальнейшем такая обязанность будет установлена и для них. В льготной категории останутся только ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, и те, кто работает в отдаленных уголках России.

ИП без кассового аппарата могли осуществлять свою деятельность до 2017 года. В 2016 году был принят закон, согласно которому индивидуальные предприниматели вошли в перечень субъектов хозяйствования, которым для расчета с покупателями необходимо использовать кассовый аппарат. Более того, начиная с 2018 года все ИП, работающие без кассы, будут привлекаться к юридической ответственности в виде наложения штрафа. Осуществление контроля над соблюдением законодательных требований берет на себя налоговая служба.

Обратите внимание! Реализация требований, касающихся использования контрольно-кассовой техники, будет происходить постепенно. Полный переход на ККТ должен произойти к 2018 году.

Этапы внедрения законодательных требований

План внедрения ККТ:

1. с 01. 02.2017 регистрация ККТ старого формата прекращена;
2. до 01.07.2017 индивидуальные предприниматели, использующие общий и упрощенный налоговый режим, а также ЕСХН, обязаны перерегистрировать устаревшие кассовые аппарат и обеспечить передачу данных в режиме онлайн. Для реализации процедуры был отведен срок в полгода. Исключение составляют ИП, деятельность которых связана с реализацией алкоголя и пива. Такие предприниматели обязаны провести перерегистрацию ККТ до конца марта;

Обратите внимание! Начиная с 2018 года, применение кассы для проведения расчетных операций обязательно не только для тех предпринимателей, которые работают на ОСНО, УСНО и ЕСХН, но и для бизнесменов на ЕНВД и на патенте.

Когда применение кассового аппарата не требуется

Существуют виды деятельности, осуществление которых не требует обязательного использования кассового аппарата. Предпринимателям, работающим в таких направлениях, разрешено просто выписывать товарный чек. Однако со временем планируется переход всех ИП на электронные чеки, поэтому многим предпринимателем придется вести дополнительную отчетность.

В соответствии с законодательными нормами использование кассового аппарата необязательно для бизнесменов, работающих в таких направлениях:

1. реализация печатных изделий, при условии, что прибыль от продаж составляет ½ от дохода;
2. осуществление торговых операций, предметом которых являются ценные бумаги;
3. продажа талонов, предназначенных для проезда в общественном транспорте;
4. оказание услуг по организации питания в учебных заведениях;
5. осуществление сезонной торговли, в частности таким товаром, как бахчевые культуры, фрукты и овощи;
6. реализация молочной продукции, кваса, а также иного товара из цистерн;
7. осуществление работ в сфере ремонта обуви;
8. оказание услуг сиделки, няни, а также выполнение других работ по присмотру за пожилыми и больными людьми, детьми.

Представленный перечень не является исчерпывающим. Ознакомиться с полным списком направлений, не требующих использования кассового аппарата, можно в ФЗ № 54 от 2016 года.

Важно! Закон разрешает вести без кассы и другие виды деятельности. Это касается тех предприятий, которые размещены в отдаленных регионах. Как правило, список таких местностей дополнительно утверждается региональными нормативно-правовыми актами. Льготы не распространяются на ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами или использующих при ведении деятельности торговые автоматы.

Использовать контрольно-кассовую технику устарелого образца и принимать наличные средства допускается в таких местностях, численность населения которых не превышает 10 тысяч человек.

Освобождены от обязательного использования ККТ и религиозные учреждения, реализующие соответствующую литературу, атрибуты культа, а также оказывающие услуги верующим.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Плюсы использования ККТ

Несмотря на тот факт, что внедрение кассовых аппаратов происходит в принудительном порядке, ККТ имеет ряд преимуществ, на рассмотрении которых следует остановиться более детально.

Плюсы использования кассы:

1. наличие кассового аппарата вызывает доверие у потребителей, ведь получая документ о покупке, они уверены в том, что их не обманывают, и улучшает репутацию предприятия;
2. наличие чека является гарантией того, что в случае ненадлежащего качества товара его можно будет вернуть или обменять. Такая возможность предусмотрена законодательством, главное - не пропустить установленные сроки;
3. наличие кассы упрощает процедуру отслеживания уровня продаж, делает работу бухгалтера значительно проще. ККТ позволяет контролировать операции по поступлению и реализации товара более качественно и быстро;
4. полное отсутствие возможности обмана со стороны кассира;
5. меньше времени на оформление покупки. Кассовая операция занимает значительно меньше времени, чем оформление покупки путем заполнения чека вручную;
6. наличие кассы предоставляет возможность покупателю рассчитаться посредством использования банковской карты;
7. ККТ можно без труда подключить к вспомогательному оборудованию, к примеру, к электронным весам, принтеру или сканеру.

Как работают онлайн-кассы

Механизм работы онлайн-кассы следующий: данные о проведении расчетной операции с помощью ККТ передаются онлайн в налоговую службу. ФНС обеспечивает хранение переданных сведений в специальном электронном хранилище.

Производители кассовых устройств утверждают, что операция по получению чека через онлайн-кассу занимает минимум времени и не вызывает сложностей. В случае утери документа данные о нем можно будет получить у оператора фискальных данных.

Ответственность за ведение деятельности без кассы

Привлечение к ответственности и наложение штрафа грозит нарушителю в следующих случаях:

• кассовый аппарат не прошел регистрацию или не имеет номера производителя;
• после проведения расчетной операции ИП не выдал чек;
• чек не содержит обязательных реквизитов;
• чек выдан не на тот товар;
• кассовый аппарат используется не в том регионе, где он был зарегистрирован;
• осуществление деятельности без ККТ.

Размер штрафа может достигать 10 тысяч рублей.

Кто может работать без онлайн кассы? Когда ООО или ИП может работать без кассового аппарата в 2018?

Кто может работать без онлайн кассы? Когда ООО или ИП может работать без кассового аппарата в 2018?

Кто может работать без онлайн кассы в 2018 году после вступления в силу второй редакции 54-ФЗ? Кто должен пробивать чек, а кому разрешили работать без онлайн кассы. Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.

Мы уже разбирали вопрос: В статье ранее. Теперь, давайте разберем, кто же должен ставить онлайн кассы!?

С июля 2017 года полноценно действует режим онлайн касс на территории России. Прежде всего, нужно понимать принципиальное отличие старого закона от нового, так как Вам будет проще воспринимать информацию в этой статье.

По старому 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ИП должны были учитывать наличные деньги. По новому же закону учет касается не только наличных, но и в принципе, все платежи от физических лиц.

Может ли ИП работать без онлайн кассы (ККТ) в 2018 году?

Прежде чем , ознакомьтесь с информацией ниже.

Вы ИП (УСН, ЕНВД) и принимаете деньги безналичным расчетом от других организаций или ИП . Нужно ли в данном случае применять контрольно-кассовую технику и пробивать чеки? В данном случае можно работать без онлайн кассы! Как и в старом законе, так и в новом, если организации или ИП деньги поступают безналичным расчетом то онлайн-касса не применяется.

Нужен ли кассовый аппарат для небольшого магазина, ресторана, бутика?

У Вас есть кафе, магазин, ресторан, бутик и Вы принимаете оплату от клиентов пластиковой картой (эквайринг). То есть к Вам приходят клиенты и оплачивают товары или услуги пластиковой картой. Сюда же относятся корпоративные карточки, если Вы организация или ИП, то к своему расчетному счету Вы можете оформить корпоративную карту вместо чековой книжки. По общим правилам чек пробивать НУЖНО кассовый аппарат необходимо ставить.

Онлайн касса и интернет-магазин

Клиент оплачивает через интернет-магазин. Должен ли ИП или организация покупать кассовый аппарат? Покупки на сайте, нужно ли использовать контрольно-кассовую технику? Живых денег мы же не видим! По новому 54-ФЗ, в данной ситуации онлайн кассы применять НУЖНО! Следовательно ИП или ООО должно купить и зарегистрировать кассовый аппарат и работать через него.

Применение кассового аппарата при расчету по выписанному счету

Если ИП или организация выписывает своему клиенту счет, и он его оплачивает в отделении банка. В данном случае необходимо пробивать чеки и о этом свидетельствует новый 54-ФЗ (статья 1.2). То есть в этом примере ИП или ООО обязано работать с онлайн кассой и пробивать товарные чеки.

Нужно ли использовать онлайн кассу при оплате с электронного кошелька?

Клиент оплачивает с электронного кошелька. К таким сервисам мы относим сервисы Яндекс Деньги, Webmoney, PayPal и многие другие. В данном случае, как считает законодатель, необходимо применять кассу. Соответственно, мы обязаны пробивать чеки.

Нужна ли онлайн касса курьерской службе?

Когда клиент оплачивает товар на месте. Что делать в этом случае? По законодательству кассовая техника нужно и более того, Вы обязаны выдать сотруднику еще одну , чтобыкурьер пробил чек на месте. Многие компании идут на хитрость – они пробивают чеки заранее, чтобы не тратиться на покупке мобильной кассы. В таком случае, при отказе клиента платить, Вы обязаны выбить чек возврата. Если данная ситуация происходит периодически, то у налоговой возникнут вопросы и они попросят Вас подтвердить данный возврат.

Как законно работать без кассового аппарата (видео)

Нужна ли онлайн касса при работе через платежного агента.

Есть 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Платежный агент – это сторонняя организация, которые по вашему поручению принимают деньги от физических лиц. Они не оказывают никаких услуг, при этом возможно оказание каких-либо сопутствующих услуг. В данном случае при работе с платежным агентом, чеки пробивать НЕ НУЖНО! За Вас это сделает платежный агент.

Перечисленное выше – это правила, и из них есть исключения. По настоящему законодательству их два: временное (до 01.07.2018г.) и постоянное!

Кто может работать без кассового аппарата в 2018 году?

Временное исключение относится к тем кто до новой редакции 54-ФЗ мог не применять онлайн кассу в своей работе. Это ООО и ИП находящиеся на патентной системе налогообложения, на вмененной системе налогообложения, предприятия и организации которые оказывают услуги населению и ведут вендинговую торговлю (торговля в автоматах).

Постоянное исключение – это исключения прямо прописанный в новом 54-ФЗ.

Кто может работать без онлайн кассы официально по 54-ФЗ без кассовых аппаратов (ККТ) могут работать?

Согласно 54-ФЗ официально могут работать без онлайн кассы следующие предприниматели, занимающиеся услугами, перечисленными ниже.

• оказание бытовых услуг;

• оказание ветеринарных услуг;

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

• оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

• розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

• розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Список небольшой. Если Вы себя не увидели в этом списке, то контрольно-кассовую технику применять необходимо!

Кто переходит на онлайн-кассы (видео)

Правильно налаженная расчетная система с покупателями – едва ли не основополагающий аспект ведения бизнеса. С точки зрения ФЗ №54, любой вид предпринимательской деятельности, будь то частное лицо или юридическое, обязан приобретать и устанавливать ККТ (контрольно-кассовую технику), если в процессе работы принимает наличный или безналичный метод оплаты. Но из любого правила могут быть исключения, поэтому коммерсанту будет интересно узнать, что включает в себя перечень услуг населению без кассового аппарата. Кто может воспользоваться такой опцией и какая зависимость есть от выбора типа налогообложения?

Кассовый аппарат — обязательное условие для предоставление услуг населению

Кто освобождается от применения ККТ

Как уже отмечалось выше, законодательные нормы накладывают на предпринимателя, несмотря на его организационно-правовой статус (ИП, ООО), обязательство по исполнению кассового режима. Работник Федеральной налоговой службы, кроме плановых, может в любой момент устроить внеплановую проверку продавцу, чтобы выяснить, выдается ли в данном учреждении чек или нет. Подобное напряженное положение никак не радует дельцов, поэтому они всеми легальными способами пытаются уйти от покупки кассового аппарата.

Немалая стоимость самого оборудование (от 30 тыс. рублей за новую машинку, от 15 – за подержанную), а также расходы на его установку (8 тыс. рублей) и последующее обслуживание (7 тыс. рублей ежегодно) тоже не прибавляют желания обзавестись кассой. Приятной новостью станет известие о том, что для ряда дельцов работа без кассового аппарата – существующая реальность, а не заоблачная мечта.

Предоставление услуг населению

Пункт 2 ст. 2 ФЗ №54 в перечень оказания услуг населению без предоставления кассы включает (до 1.07.2018 года):

1. Торговлю периодическими изданиями (газетами, журналами), если они составляют половину реализуемой продукции.
2. Торговлю ценными бумагами, облигациями и акциями.
3. Торговлю билетами на лотерейные шоу.
4. Торговлю карточек на проезд в общественном транспорте.
5. Снабжение готовой пищей учеников и сотрудников учебных заведений.
6. Торговлю на выезде (выставки, ярмарки); исключением является реализация в фургончиках, павильонах и киосках. (Не касается алкоголя.)
7. Торговлю предметами и продукции питания в поездах посредством переносных тележек, сумок и лотков. (Не касается алкоголя.)
8. Торговлю мороженым и разливных напитков, не содержащих алкоголя.
9. Торговлю разливных напитков, не содержащих алкоголя (квас, пиво, молоко), а также сезонными фруктами, овощами, бахчевыми, грибами и ягодами, рыбой и маслом.
10. Приемку сырья для переработки с целью вторичного использования (стекло, пластик); исключение – металл, продукты нефтедобычи, драгоценные камни.
11. Торговлю почтовыми марками.
12. Торговлю предметами религиозного назначения.
13. Торговлю изделиями ручного труда.
14. Услуги по починке обуви и одежды.
15. Услуги по изготовлению ключей.
16. Предоставление помощи в уходе за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.
17. Предоставление помощи в пахоте поля и заготовке дров.
18. Предоставление помощи в ношении багажа на вокзалах и в аэропортах.
19. Передачу в аренду собственного имущества.

Сведения, которые обязательно должен содержать кассовый чек

Однако, отсутствие контрольно-кассовой машины не означает, что клиент не имеет права знать, сколько и за что он заплатил, если он того пожелает. Продажа без кассового чека может осуществляться, если его заменит какой-либо другой документ , выполняющий те же самые функции для потребителя. Им может стать наличие:

• квитанции,
• чека товарного,

Данный акт обязательно имеет информацию о названии компании и ее ИНН, количестве продукции и итоговой стоимости, текущей дате, ФИО продавца и его подписи.

Обновленный закон №54 освобождает от ведения кассового учета еще несколько специфичных категорий субъектов хозяйственной деятельности.

Кредиторы и платежные системы

Согласно пункту 1 ст. 2 ФЗ №54, банки и кредитные учреждения могут не устанавливать ККМ , потому как зачастую вся их деятельность связана с использованием банкоматов, терминалов самообслуживания и переносных приемников для пластиковых карт. Любые операции по ним сохраняются и автоматически поступают в налоговый орган, где их можно посмотреть в любой момент.

Но кое-какие обязательства владельцы выполнить обязаны, а именно передать список всех устройств подобного рода в Банк РФ . В противном случае нарушителю будет грозить штраф.

Сельские аптечные пункты и медицинские учреждения

Пункт 5 ст. 2 ФЗ № 54 позволяет обходиться без ККМ :

• аптекам при ФАПах (фельдшерско-акушерских пунктах), при соблюдении требования, что других полноценных аптек не существует,
• медицинским учреждения (амбулатория), при удовлетворении требований, что иных полноценных фирм не имеется и они являются лишь филиалами крупных аптечных сетей.

Исключение составляют лишь аптеки, использующие переносные приемники для пластиковых карт и торгующие подакцизной продукцией.

Льгота для фармацевтических заведений была сделана из логических соображений. Во-первых, выручка любой деятельности в сельской местности вряд ли покроет расходы на покупку и обслуживание нового кассового аппарата. Во-вторых, касса бесполезна, если на территории не налажено интернет-соединение. И наконец, не представляется возможным оставить населенный пункт без такого социально-значимого объекта как аптека.

Религиозные организации

В пункте 6 ст. 2 ФЗ №54 оговаривается, что религиозные организации, которые занимаются распространением литературы и оказывают услуги культового и церемониального характера, имеют все основания не применять в результате своей активности кассовый агрегат.

Обязательным условиям является осуществление практики в сооружениях и территориях, имеющих религиозное назначение (церковь, мечеть, зал).

Как и в случае с сельскими аптеками, религиозные заведения тоже обязаны приобретать ККА, если продают подакцизный товар (алкогольные напитки, табачную продукцию).

Сведения, которые должна содержать квитанция

Адвокаты и нотариусы

Хотя ФЗ №54 не содержит прямых распоряжений в отношении того, могут ли нотариусы и юристы выполнять действия без кассовых аппаратов, присутствует ряд других регламентов, которые могут пролить свет на этот момент.

Если исследовать письма МНС (Министерство по налогам и сборам), закон «О нотариате» и ст. 2 ФЗ №54, можно прийти к нескольким выводам, почему ККТ нотариусу не нужен:

1. За нотариальные услуги взимается госпошлина, которая выплачивается не самому нотариусу, а через банк с использованием квитанции (ПД-4сб).
2. Нотариальная деятельность не есть предпринимательская, потому что нотариус не является субъектом хозяйственных действий.
3. Частный нотариус работает за вознаграждение, которое обычно приравнивается к оплате за государственную пошлину.

Оплату за выполняемые услуги частный нотариус должен вносить в собственный реестр с указанием конкретного действия и суммы.

А почему адвокату не обязательно обзаводиться кассой ? Часть 2 ст. 1 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности» также заключает, что целью адвокатуры является защита основных прав и свобод любого человека или компании, поэтому ее деятельность нельзя расценивать как торговлю, или предпринимательство.

Приход денежных средств по договору об исполнении клиентского поручения адвокатским учреждениям нужно оформлять по кассовому ордеру (форма 0310001) с выдачей клиенту квитанции о назначении финансов.

ИП на ПСН и ЕНВД

Нужна ли касса для ИП на ПСН и организаций, выплачивающих ЕНВД? Нужно разобраться в нескольких моментах.

Исходя из последних нововведений в ФЗ №337, с июля этого года необходимость касс для частных фирм при ПСН и ЕНВД уже наступала, если предприниматель:

• продает товары в розницу,
• занимается предоставление готовой продукции через заведения общепита,
• оказывает любую другую помощь.

Последний вариант нормы дают возможность бизнесмену затянуть с приобретением касс до июля следующего года, но сделать это он обязан.

Работа в труднодоступной территории

В пункте 3 ст. 2 ФЗ №54 прописано, что торговля без кассового аппарата и для ЮЛ, и для ИП может осуществляться в ситуациях, когда предприниматель реализует продукцию в труднодоступной территории или отдаленном районе .

Речь идет не просто о маленьком населенном пункте (до 10 тысяч жителей). Список таких территорий утверждается распоряжениями крупных субъектов, к которым относят данную местность.

Зависимость системы налогообложения и необходимости приобретения кассового аппарата

Закон защищает и самих покупателей. Даже несмотря на отсутствие ККТ, клиент имеет право получить документ, приравниваемый к кассовому чеку, неважно, платил он налом или воспользовался безналом. В нем есть указания о:

• названии документа и его номере,
• наименовании компании и ИНН,
• текущих месте, времени и дате,
• тип налогообложения,
• ФИО и подпись продавца.

Акт заполняется вручную или машинным способом, без помарок и исправлений, отмеченные печатью организации (если есть). С каждого документа необходимо делать копию и хранить ее на протяжение пяти лет.

Исключение составляют фирмы, продающие подакцизный товар, или использующие автоматическое расчетное оборудование.

Предоставление юридических услуг

В распоряжении МНС отмечалось, что компании, которые предоставляют услуги юридического толка за вознаграждение, относят к перечню тех, кто может не работать, пользуясь кассовым обслуживанием .

Такое положение вещей действовало вплоть до июля текущего года. После все ЮЛ и ИП обязаны покупать ККТ.

А вот для фирм, обслуживающих юрлица, условия не изменились: кассу иметь необходимо.

Система налогообложения и кассовый аппарат

Могут ли ООО работать без кассового аппарата? В ходе этого обсуждения уже много раз отмечалось, что такое вполне допустимо. На сегодня вопрос «Нужна касса или нет?» будет зависеть не от самого организационного статуса (ЮЛ, ИП), а от выбранной при регистрации фирмы системы налогообложения.

Значительная часть изменений в отношении кассового режима работает уже с 1 июля 2018 года, и многие предприятия установили ККТ.

Компании на ОСНО и УСН после июля этого года не могут себе позволить игнорировать требования по установке кассовой техники.

Послабления в виде отсутствия необходимости приобретать кассы остаются пока (до 1 июля 2019 года) у следующих категорий:

По-прежнему, по желанию потребителя ИП или ООО обязаны выдавать БСО, товарный чек или квитанцию.

Отсуствие кассового аппарата может грозить бизнесмену крупным штрафом или временным отстранением от деятельности

Ответственность за отсутствие кассы

В последние годы суммы штрафов за несоблюдение законодательства о кассовых агрегатах увеличились во много раз. Связаны такие меры с участившимися ситуациями сокрытия доходов от государства. Некоторые хитрые бизнесмены продают товар или услугу мимо кассы, а значит, лишают возможности налоговые службы увидеть реальную картину дохода фирмы.

«Попасться» можно во время очередной налоговой проверки или же в случае жалобы потребителя. Кодекс об административных правонарушениях предусматривает следующую ответственность за несоблюдение правил по ККТ:

Нарушение	Нарушитель	Штрафы или меры
Отсутствие ККМ	Должностное лицо	штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.).
	ИП/ЮЛ	штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.).
Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.)	Должностное лицо	отстранение от деятельности до 2 лет.
	ИП/ЮЛ	отстранение от деятельности до 3 месяцев.
Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации)	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб.
	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.
Непредоставление данных в ФНС	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб.
	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.
Непредоставление покупателю данных о его приобретение	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 2 тыс. руб.
	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.

В заключение

Из всего обсуждаемого материла можно сделать несколько выводов:

1. Организации на ОСНО и УСН с 1.07.2018 года обязаны установить ККТ.
2. Компании на ПСН и ЕНВД могут перейти на кассовое обслуживание населения с 1.07.2019 года, если соответствуют следующим условиям: не имеют сотрудников и оказывают помощь населению, торгуют и предоставляют готовые блюда предприятиям общественного питания.
3. Приобретение кассового аппарата и его обслуживание обойдется дешевле, чем выплата штрафов .

Разобраться самостоятельно в том, нужна ли вашему бизнесу касса, непросто. Однако, данный вопрос стоит того, чтобы посвятить ему время единожды и спокойно вести деятельности без претензий со стороны фискальных служб в дальнейшем.