Виктория, добрый день.
1. Фото на документы, печать фото, ксерокопии, распечатка документов, изготовление магнитов, визиток, календарей – относятся к оказанию услуг. Согласно
Федеральному закону "О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт",
« Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности». Соответственно для этой сферы деятельности при работе на УСНО кассовый аппарат не нужен.
А вот продажа фото товаров, это уже розничная торговля и в этом случае вам не обходим при работе на УСНО кассовый аппарат.
Поэтому рассмотрите два случая:
- выбрать систему налогообложения – ЕНВД и тогда ни для услуг ни для розничной торговли Вам не нужен будет кассовый аппарат
-установить кассовый аппарат
2. Терминал по обслуживанию банковских карт:
Если Вы планируете поставить терминал исключительно для приема платежей за покупки в Вашем магазине, то фактически это всего лишь изменит форму расчетов за покупки (платежи через терминал приравнены к безналичным расчетам), соответственно Вам нужен расчетный счет в банке. Если Все Ваши клиенты будут оплачивать покупки через банковские карты, с помощью платежной карты не через установленный в вашем торговом зале платежный терминал, а через банкомат - кассовый чек продавец не должен пробивать, поскольку оплата осуществляется через платежного агента, которым является банкомат в данном случае, который и выдает чек. Это будут безналичные платежи с зачислением средств на Ваш расчетный счет.
Другой вопрос, если Вы в своем помещении сдаете место в аренду под банковский терминал, и соответственно получаете доход от сдачи места в аренду.Тогда если Ваши арендаторы готовы с Вами рассчитаться наличными, то расчетный счет не нужен. Но для этого вида деятельности работать на ЕНВД нельзя, здесь подойдет УСНО.
Вы можете совместить два вида деятельности ЕНВД и УСНО с ведением раздельного учета.
Относительно открытия расчетного счета – это очень удобно для уплаты налогов, в том случае если Вы подключите интернет - банкинг, Вы сможете осуществлять платежи, не отходя от своего рабочего места. Вам нужен только компьютер и выход в интернет. А ведь Вам необходимо платить фиксированные взносы ИП, взносы и налоги с зарплаты наемных работников, авансовые платежи УСН.
3.При отсутствии законодательной необходимости устанавливать кассовый аппарат, Вы должны выписывать покупателю или клиенту и выдавать ему после оплаты БСО – бланк строгой отчетности. Форму БСО можете разработать сами, указав все обязательные реквизиты и утвердить приказом ИП.
БСО должен в обязательном порядке содержать следующие реквизиты:
- наименование документа;
-порядковый номер документа, дату его выдачи;
-наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
-идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
-наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
-должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Бланки БСО можно изготавливать двумя способами:
1. Заказать в типографии. Обычно в типографиях уже есть готовые шаблоны, Вы просто впишите свои реквизиты и типография изготовит Вам необходимое количество.
2. Распечатывать бланки при помощи автоматизированной системы. Это устройство похожее на кассовый аппарат, но его не надо регистрировать в налоговой и стоит он дешевле, около 5000 рублей.
Учитывать, хранить, выдавать и списывать БСО необходимо разными способами:
При работе с бланками, изготовленными типографским способом:
- бланки должен принять работник ответственный за их хранение, учет и выдачу. С таким работником ИП должен заключить договор о материальной ответственности.
- работник должен составить акт приемки БСО.
-акт приемки должны подписать ИП и члены комиссии по приемке бланков. Состав комиссии утверждается приказом ИП.
-учет бланков ведется в книге учета БСО. Форма книги учета разрабатывается и утверждается ИП.
-корешки бланков хранятся пять лет, после этого составляется акт списания БСО и корешки утилизируются.
При работе с бланками изготовленными с помощью автоматизированной системы:
-бланки учитываются самой системой, поэтому книгу учета БСО вести не надо.
Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки вам необходимо будет предоставить инспекторам на проверку книгу учета БСО или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков.
Специально для «Клерка» эксперты запросили у ИФНС ответы на самые частые вопросы по применению онлайн-ККТ.
Уже с 1 июля 2017 года, в соответствии с , компании перешли на онлайн-кассы. Накануне нововведения, мы запросили официальные разъяснения вопросов практического применения онлайн-ККТ.
Сколько онлайн-касс надо иметь, если есть розничный и интернет-магазин
Правильно ли мы понимаем, что если наша организация осуществляет:1) розничную торговлю в магазине;
2) имеет интернет- магазин, где клиенты платят нам банковскими картами онлайн;
3) выдает БСО — мы должны применять три разных кассовых аппарата (онлайн -кассы)?
Ответ ИФНС:
В случае осуществления вами одновременно таких видов деятельности, как розничная торговля в магазине, осуществление расчетов электронными средствами платежа в Интернете, осуществление расчетов при оказании услуг населению, вам нужно использовать только ту контрольно-кассовую технику, которая разрешена и предназначена для использования при осуществлении данных видов деятельности.
При розничной торговле в магазине может быть использована любая модель контрольно-кассовой техники, соответствующая требованиям закона № 54-ФЗ.
При осуществлении расчетов электронными средствами платежа в Интернете может быть использована любая модель контрольно-кассовой техники без устройства для печати фискальных документов и соответствующая требованиям закона № 54-ФЗ.
При этом, пользователи при осуществлении данных расчетов обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов, а кассовый чек на бумажном носителе пользователем не печатается.
В случае осуществления расчетов при оказании услуг населению, начиная с 1 июля 2018 г. обязательно применение автоматизированных систем для бланков строгой отчетности - контрольно-кассовой техники, используемой для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.
Оплата в интернет-магазине ночью
Должна ли наша организация создать и прислать кассовый чек в электронном виде покупателю, если покупка совершена через интернет-магазин, к примеру, в ночное время (оплата произведена банковской картой). Платеж банковской карты является безналичным расчетом, так как денежные средства списываются с одного банковского счета и зачисляются на другой банковский счет.Ответ ИФНС:
В соответствии с п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ, пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в Интернете, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом), до совершения расчетов . При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.
Как отражать в учете электронный кассовый чек
Как именно отражать в бухгалтерском и налоговом учете первичный документ, а именно электронный кассовый чек, применяемый для расчетов электронными средствами платежа в Интернете?Ответ ИФНС:
Специальный порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов, производимых с использованием электронных средств платежа, нормативно не закреплен. Соответственно, такой порядок (в частности, применяемые счета бухгалтерского учета) устанавливается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике (п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008).
Закрытие и открытие кассовой смены
Должен ли кассовый аппарат, предназначенный для отправки кассового чека при осуществлении покупки в Интернете с использованием банковских карт, осуществлять закрытие и открытие кассовой смены, а также выдавать отчет о закрытии смены?Ответ ИФНС:
Фискальный накопитель, независимо от способов осуществления расчетов, должен обеспечивать формирование итоговых сведений о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формирования отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов.
Если кассира нет все время на рабочем месте
Как именно должно происходить закрытие смены, если платежи осуществляются удаленно через Интернет, без присутствия кассира в режиме времени 24/7?Ответ ИФНС:
Перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов - отчет о закрытии смены.
При этом кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.
Применение БСО
Изменился порядок применения БСО. Теперь это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением КП в момент расчета с покупателем, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления. С 1 июля 2018 года закон о ККТ не предусматривает применение БСО, изготовленных типографским способом. Также БСО должны будут содержать обязательные реквизиты по ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.Может ли наша организация применять БСО ранее изготовленные типографским способом до 30 июня 2018 г.?
Ответ ИФНС:
Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном законом № 54-ФЗ, до 1 июля 2018 г..
Дополнение реквизитов БСО
Должны ли мы при использовании БСО до 1 июля 2018 г. дополнить бланк БСО обязательными реквизитами согласно ст. 41 закона № 54-ФЗ или наша организация может выдавать БСО старого образца до наступления 1 июля 2018 г.?Ответ ИФНС:
Организации и ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению, оформляются на БСО. Согласно п. З Положения (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359) документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 5-6 Положения:
а) наименование документа, шестизначный номер и серию;
б) наименование и организационно-правовую форму - для организации; фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дату осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Таким образом, до 01 июля 2018 г. вы можете при осуществлении наличных денежных расчетов в случае оказания услуг населению использовать бланки строгой отчетности, изготовленные типографским способом и соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359.
Автоматизированная система для БСО
Должна ли автоматизированная система для бланков строгой отчетности производить открытие и закрытие смены?Ответ ИФНС:
Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов - отчет о закрытии смены.
Ввиду того, что автоматизированные системы для бланков строгой отчетности - это контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также для их печати на бумажных носителях, отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов - отчеты о закрытии смены данной системой должны формироваться в общеустановленном порядке.
Как именно дополнить БСО
Если есть необходимость дополнить бланк БСО обязательными реквизитами согласно ст. 4.7 закона № 54-ФЗ до наступления 1 июля 2018 г., то каким способом это сделать — сделать надпись на БСО от руки при заполнении или изготовить новый типографский вариант БСО до наступления 1 июля 2018 г.?Ответ ИФНС:
Обязанность в дополнении бланков строгой отчетности реквизитами согласно требованиям статьи 4.7 закона № 54-ФЗ, в случаях их использования при оказании услуг населению до 01 июля 2018 г., у организаций и ИП отсутствует.
Для данных документов, оформленных на бланках строгой отчетности, полнота и содержание обязательных реквизитов установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359.
Неправильный электронный чек
При принятии в расходы для налогового учета должен ли бухгалтер сверять реквизиты кассового чека согласно статье 4.7 закона № 54-ФЗ? Если будет обнаружено, что в чеке КММ не соблюдены все требования к оформлению чека по новым правилам (например, не будет отражен сайт ИФНС), в этом случае такой чек можно принять к расходам и налоговому учету? Или же он считается неверно оформленным первичным документом и не подлежит к принятию к расходам и уменьшению налогооблагаемой базы?Ответ ИФНС:
В случае возникновения ситуации, вызывающей определенные сомнения в подлинности представленного кассового чека, любое лицо может воспользоваться сервисом «Проверка чека» на сайте Федеральной налоговой службы. Так можно проверить факт записи конкретного расчета и подлинность фискального признака документа кассового чека.
Все большую популярность в коммерческих организациях сейчас набирают так называемые бланки строгой отчетности (БСО), которые являются удобной альтернативой кассовому чеку. Они смогут в значительной мере облегчить жизнь как индивидуальному предпринимателю, так и тем компаниям, которые занимаются оказанием услуг населению. Ведь если использовать БСО, то нет надобности приобретать дорогостоящий кассовый аппарат. Как применять бланк строгой отчетности для ООО в 2017 году?
Как пользоваться БСО
Важно помнить, что квитанции БСО могут использоваться не всегда. Они подходят для того, чтобы выписывать их предпринимателям и физическим лицам за оказание определенных платных услуг. А вот предоставлять такой документ организации уже не получится, здесь применимы только кассовые чеки.
Если бланки изготавливаются автоматизированной системой, то учитывать их проще. Система сама ведет данный учет, и от человека ничего не требуется.
Штрафные санкции
Штрафные санкции могут применяться к тем предпринимателям, которые нарушают правила использования БСО или не выдают таких квитанций своим клиентам вовсе. Для индивидуальных предпринимателей сумма штрафа составляет от 3000 до 4000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ). Для юридических лиц штраф будет побольше – от 30000 до 40000 рублей.
В заключение стоит сказать, что использование БСО в современных условиях оправданно и удобно для многих предпринимателей и организаций. Это позволяет избегать тех издержек, которые всегда возникают при использовании кассового аппарата.
Бланки строгой отчетности сегодня применяются многими индивидуальными предпринимателями и организациями для оформления наличных расчетов при оказании услуг населению. БСО позволяют сэкономить на приобретении и обслуживании кассовой техники. Достаточно напечатать их в типографии с соблюдением требования, изложенных в Постановлении Минфина РФ №359 от 21.05.08.
Внимание! Использование бумажных БСО для многих видов деятельности продлено до 1 июля 2019 года .
Однако 15 июля 2016 года вступил в действие новый закон ФЗ-54 устанавливающий новые правила использования кассовой техники. Ключевые моменты данного закона:
- вся кассовая техника должна передавать информацию обо всех совершенных операциях через интернет в налоговую инспекцию
- с 1 июля 2017 года все, кто раньше использовал кассовые аппараты должны их заменить на новые и подключиться к онлайн передаче данных
- все, кто использовал БСО, могут продолжить это делать до 1 июля 2018 года, после чего БСО будут действовать только в электронной форме
Новые правила подключения ККМ
С 1 июля 2018 все кассовые аппараты должны иметь техническую возможность передачи информации через интернет в налоговую инспекцию. Информация передается не напрямую, а через специальную организацию – оператора фискальных данных (ОФД). Список операторов можно найти на сайте ФСН .
Причем, подключиться должны не только розничные, но и все интернет магазины, которые ранее могли пользоваться услугами различных платежных систем, обеспечивающих расчеты с клиентами. Теперь сама организация или ИП, владеющие интернет магазином должны выдавать кассовые чеки.
Сами кассовые чеки превратились в электронный документ, который отсылается на электронную почту клиента и/или распечатываются.
Отмена БСО в 2018
Начиная с 1 июля 2018 бланки строгой отчетности также превращаются в электронный документ. Их нельзя больше будет заказывать в типографии и использовать по своему усмотрению. БСО будут формироваться с помощью программных средств.
На данный момент пока нет информации какое ПО можно будет использовать для этого. Однако, известны требования, которым должна отвечать система, формирующая БСО:
- должен присутствовать фискальный накопитель данных
- данные об операциях должны сразу передаваться оператору фискальных данных (а он затем в налоговую)
- БСО в электронном виде должен отправляться на e-mail покупателя
- на БСО должен , со всеми данными
Фактически это означает, что разница между использованием БСО и кассовой техники исчезнет. Бланки строгой отчетности не отменяются законодательно, но себестоимость их использования в работе, скорее всего, будет близка к себестоимости использования ККМ. Технически и чеки и БСО будут в реальном времени передаваться в налоговую инспекцию. Бланк БСО становится разновидностью кассового чека.
К бланкам строгой отчётности относятся квитанции, билеты, абонементы, путевки. Они заменяют собой кассовый чек, подтверждая факт оплаты.
С БСО работают не все субъекты хозяйственной деятельности, а только те, кто оказывает населению услуги из перечня, прописанного в ОКВЭД2 (ОК 029-2014). Кроме того, предприятия, работающие на ЕНВД, а также ИП – патентщики и вменёнщики имеют право выдавать бланки строгой отчётности при торговле в розницу.
БСО считается корректно составленным, если в нём указаны следующие реквизиты:
название, серия и номер;
основные ведомости о предприятии (форма хозяйствования, наименование, адрес, идентификационный номер) или индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН);
вид и стоимость услуги;
сумма и дата проведения оплаты;
ФИО и подпись должностного лица продавца.
Запрещено распечатывать БСО самостоятельно, он должен быть напечатан стандартным типографским способом. Продаются такие бланки в специализированных магазинах или непосредственно в типографиях. Допускается разработка субъектом хозяйствования собственной формы бланка БСО (только с обязательными реквизитами), но распечатка бланка должна проводиться в типографии. Ещё возможно формировать и распечатывать БСО с помощью специальной автоматизированной системы.
Ведение учета БСО
Для корректного проведения учета БСО необходимо определить ответственное лицо за их прием, хранение и выдачу, с которым заключается договор материальной ответственности. Приём новых БСО осуществляется в комиссионном порядке по акту.
Учет БСО ведется в специальной Книге учета, она обязательна и для частников, и для предприятий. В книгу заносится приход из типографии и расход при выдаче их представителям предприятия (ИП). Книгу вести не требуется только в том случае, когда бланки строгой отчетности формируются в автоматизированной системе.
БСО заполняются в двух экземплярах – для покупателя и продавца или же в одном экземпляре, если БСО содержит отрывную часть, остающуюся у продавца.
Исправлять и зачищать БСО запрещено. Если бланк был испорчен – он полностью перечеркивается и хранятся в Книге учёта ровно пять лет, после чего списываются и уничтожаются. Типографские бланки хранятся в специальных помещениях или защищенных от взлома шкафах.
Ответственность за нарушение порядка учета и сроков хранения БСО
Субъекты хозяйствования могут быть привлечены к ответственности за нарушение правил обращения с бланками строгой отчётности. Так, за несоблюдение порядка и сроков хранения БСО налоговики могут оштрафовать предприятие (ИП) на 10 тыс. руб., а если в том же налоговом периоде будет выявлено повторное нарушение – на 30 тыс. руб.
Также бизнес-субъекты могут быть привлечены к административной ответственности: нарушение порядка и сроков хранения учетной документации карается штрафом в размере 2-3 тыс. руб., а отсутствие второго экземпляра БСО или корешка может потянуть штраф от 300-500 рублей.
Невыдача бланка строгой отчётности причисляется к административным правонарушениям, а значит – штрафные санкции в таком случае неминуемы. Так, предприятия могут быть оштрафованы в размере 75-100% от суммы, которая прошла без выдачи БСО, но не меньше 30 тыс. рублей. ИП придется уплатить штраф в размере 25-50% от суммы, проведённой без бланка, но не менее 10 тыс. руб.
Ближайшие изменения в правила работы с БСО
Законом РФ №290-ФЗ внесены кардинальные изменения в нынешний порядок работы с бланками строгой отчётности. Новшества станут обязательными для исполнения ровно через год – с 1 июля 2018 года. Основное нововведение – БСО должны будут печататься как кассовые чеки – на специальных аппаратах, похожих на онлайн-кассы.
Соответственно, изменится и форма документа. В будущих статьях мы обязательно расскажем подробнее обо всех важных изменениях в форме и порядке ведения обновленного бланка строгой отчетности.
Оставайтесь с онлайн-бухгалтерией «Энтерфин» – у нас всегда самые обзоры на изменения в законодательстве. Мы держим руку на пульсе нормотворческих событий, чтобы наши клиенты использовали в своей работе только актуальные материалы и не допускали ошибок.
